生命保険金を受け取ったら･･･

事務所ブログ

朝晩は、すっかり涼しくなりましたね。
すごしやすくなる秋の訪れは間近です。
私は、先日、栗ご飯を食べました。
食欲の秋･スポーツの秋･読書の秋ｅｔｃ
皆さんの秋はどんな秋でしょうか?

さて、今回は生命保険について書いてみたいと思います。

生命保険金を受け取った場合は、その契約内容によって課税される税金が変わってきます。
以下、いくつかのパターンを書いてみます。

【パターン1】
被保険者：Ａ
保険料負担者：Ａ
保険金受取人：Ｂ

この場合は、ＡからＢへのみなし相続財産となり、相続税が課税されます。

【パターン2】
被保険者：Ａ
保険料負担者：Ｂ
保険金受取人：Ｂ

この場合は、所得税が課税されます。

【パターン3】
被保険者：Ａ
保険料負担者：Ｂ
保険金受取人：Ｃ

こちらは、ＢからＣへの贈与とみなされ、贈与税が課税されます。

おわかりでしょうか？
上記はいずれも、Ａの死亡を保険事故とした契約ですが、
保険料負担者と保険金受取人の関係によって、課税される税金が違います。

気をつけなければいけないのは、【パターン1】のつもりで契約した保険契約において、
保険料の引き落とし口座をＢ名義の口座を使ってしまうと、
【パターン2】として所得税が課されてしまうかもしれないという事です。

そんな契約はしないでしょ！

と、思われる方もいるかもしれませんが、ＡとＢが夫婦の場合は、たまにみられるのです。
奥さん（Ａ）が保険契約者(保険料負担者)でも、引き落とし口座が旦那さん（Ｂ）名義の口座であると、この場合にあたってしまうのです。

つまり、実際の保険料の負担者が誰であるかによって判断されるからです。

皆さんも一度、契約内容を見直してみてください。