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生命保険料控除を限度額まで受けましょう!

確定申告

2014年01月29日

今回は、確定申告も間近に迫ってきましたので、所得税の所得控除で適用が多い生命保険料控除について書きます。

納税者が一定の生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。
これを生命保険料控除といいます。

平成24年分の所得税からこの生命保険料控除の内容が変わりました。
平成23年12月31日以前に締結した保険契約等に係る保険料と平成24年1月1日以後に締結した保険契約等に係る保険料では、生命保険料控除の取扱いが異なります。

  1. 旧契約(平成23年12月31日以前に締結した保険契約等)に基づく場合の控除額
    旧生命保険料と旧個人年金保険料の控除額は、それぞれ次の表の計算式に当てはめて計算した金額です。

    年間の支払保険料等 控除額
    25,000円以下 支払保険料等の全額
    25,000円超 50,000円以下 支払保険料等×1/2+12,500円
    50,000円超 100,000円以下 支払保険料等×1/4+25,000円
    100,000円超 一律50,000円

     

  2. 新契約(平成24年1月1日以後に締結した保険契約等)に基づく場合の控除額
    新生命保険料、介護医療保険料、新個人年金保険料の控除額は、それぞれ次の表の計算式に当てはめて計算した金額です。

    年間の支払保険料等 控除額
    20,000円以下 支払保険料等の全額
    20,000円超 40,000円以下 支払保険料等×1/2+10,000円
    40,000円超 80,000円以下 支払保険料等×1/4+20,000円
    80,000円超 一律40,000円

     

  3. 新契約と旧契約の双方に加入している場合の控除額
    新契約と旧契約の双方に加入している場合の新(旧)生命保険料または新(旧)個人年金保険料は、生命保険料又は個人年金保険料の別に、次のいずれかを選択して控除額を計算することができます。

    適用する生命保険料控除 控除額
    旧契約のみ
    生命保険料控除を適用
    1.に基づき算定した控除額
    新契約のみ
    生命保険料控除を適用
    2.に基づき算定した控除額

    新契約と旧契約の双方について
    生命保険料控除を適用

    1.に基づき算定した旧契約の控除額と
    2.に基づき算定した新契約の控除額の
    合計額(最高4万円)

 

以上の各控除額の合計額が、生命保険料控除となります。
この合計額が12万円を超える場合には、生命保険料控除額は12万円となります。

旧契約のみを適用した場合は、10万円が限度となり生命保険料控除を充分に適用できません。
旧契約しかない方は、介護医療保険等を検討してみてはいかがでしょう。

 


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